泰国公司做账报税指南：VAT、企业所得税申报时间表

泰国公司要交哪些税

在泰国经营有限公司，日常涉及的税种主要有四类：

• 增值税（VAT）：标准税率 7%，年营业额超过 180 万泰铢必须注册
• 预扣税（Withholding Tax）：支付服务费、租金、工资等时代扣代缴，税率 1% 至 5% 不等
• 企业所得税（CIT）：标准税率 20%，注册资本不超 500 万泰铢且营业额不超 3,000 万泰铢的中小企业享受累进优惠（30 万泰铢以内利润免税）
• 个人所得税（PIT）：员工工资按 0% 至 35% 累进，公司按月代扣

按月申报事项

申报表	内容	截止日
PP30	VAT 申报	次月 15 日
PND1	员工工资预扣税	次月 7 日
PND3 / PND53	向个人 / 公司付款的预扣税	次月 7 日
SSO	社保缴纳（雇主雇员各 5%）	次月 15 日

使用税务局电子申报系统（e-Filing）通常可延长 8 天。注意：已注册 VAT 的公司即使当月零收入，也必须按月申报 PP30，漏报会累积罚款。

按年申报事项

• PND51：年中预缴企业所得税，会计年度过半后 2 个月内申报
• PND50：年度企业所得税汇算，会计年度结束后 150 天内申报
• 年度审计报告：泰国所有注册公司无论规模都必须由持证审计师出具审计报告，随年报提交 DBD
• 员工年度个税汇总（PND1 Kor）：次年 2 月底前

逾期和不申报的后果

• 逾期申报罚款：每张表 100 至 2,000 泰铢不等
• 欠税附加：每月 1.5% 利息累计
• 长期不报：税务局可估税追缴，公司被列入非正常名录
• 连带影响：董事工作签续签、公司银行账户、BOI 资格都可能受影响

中国老板常踩的坑

1. 以为没开张就不用报税，结果 VAT 和空白账连罚两年
2. 公私账户混用，审计时无法解释资金往来
3. 付房租、服务费忘记代扣预扣税，成本无法税前列支
4. 只在国内记账，泰国账套缺失，年审前突击补账成本翻倍
5. 员工按"到手价"谈工资，忽略社保和个税成本

常见问题

公司零营业额可以不做审计吗？

不可以。泰国法律要求所有有限公司每年提交经审计的财务报表，零营业额也不例外，只是审计费相对较低。

做账必须用泰文吗？

正式账簿和申报文件为泰文，日常凭证可中英文辅助整理。这也是多数华人企业选择本地记账服务的原因。

个人在泰国需要报个税吗？

在泰居留累计满 180 天即构成泰国税务居民，泰国来源收入均需申报；2024 年起汇入泰国的境外收入也纳入征税范围，具体以税务局最新规定为准，建议提前做税务规划。

需要协助？

泰互帮对接持证泰国会计师事务所，提供月度做账申报、年度审计、税务健康检查和补账咨询服务，中文对接。详情见财税服务，或提交咨询说明公司情况，获取报价和合规建议。